こんにちは、ベース講師の和明さん(@KAZUAKI_virgiL)です。
今回は、「【確定申告講座】仕訳･勘定科目編」の補足として
「減価償却(げんかしょうきゃく)」
について説明します。
聞き慣れない単語ですけど…
10万円以上の機材を経費として処理するためには必須の知識です！
個人事業主の演奏屋さんは、必ず知っておきましょう！
10万円未満の機材なら何も考えずに「消耗品費」として処理できるんですけど。
音楽で生計を立てている人にとっては、楽器1本で10万円オーバーなんて当たり前です。
仕訳のとき、10万円以上の備品は「減価償却」という特別な処理をしないと経費にできません。
今回の記事では、減価償却についてわかりやすくお話してみたいと思います。
楽器の減価償却について
減価償却とは？
例えば、100万円のベースを購入した場合。
一括では経費にできないかわりに「5年間かけて分割に毎年20万円ずつを経費にできるよ！」というシステムです。
国税庁の耐用年数表で「音響機器の減価償却は5年で計算するように！」と指定されています！
少額減価償却資産の特例について
青色申告をする個人事業主には特例があります。
※特例は2020年3月31日まで。
30万未満の機材であれば、購入した年度に一括で全額経費にすることができます！
ただし、少額減価償却資産は年間合計300万円までという制限があるので注意しましょう。
白色申告の場合には、５年かけて過ごしずつ経費計上していくことになります。
freeeでの減価償却について
BASS NOTEの「ミュージシャンのための確定申告講座」は、freeeの使用を前提として解説しています。
10万円以上の機材は「減価償却費」
例えば、こちらのSadowskyのベースを購入した場合。
確定申告>その他の機能から「固定資産台帳」を選択します。
必要事項を入力していきましょう。
ミュージシャンが気をつける項目は、以下の通り。
| 資産の名前 | 機材の名前 |
| 取得価格 | 機材の金額 |
| 数量又は面積 | １(個数) |
| 資産分類 | 工具器具備品 |
| 取得日 | 購入日 |
| 耐用年数 | ５年 |
| 償却方法 | 「定額法」(特例なら｢少額償却｣) |
| 事業利用比率 | 仕事で使う割合 |
項目を埋めたら保存を押して完了です！
freeeなら、これだけ入力すればあとは全自動で処理してくれます！
「freeeヘルプセンター – 【個人】固定資産を登録する（固定資産台帳）」でも詳しく解説されています！
中古品の減価償却について
減価償却は「だいたい◯年くらいでガタがきて価値がなくなるでしょ！」という考え方。
すでに耐久年数が体力ゲージが削られている中古品の場合には、少し計算方法が変わります。
例えば、
ハードオフで中古の機材を購入した場合。
5年以上使われてそうなら、耐用年数は2年。
計算式:
5年×20%=1年→2年
●[耐久年数]×20%
●2年未満のものは強制的に2年に設定される
最短で2年まで縮めることができます！
5年未満なら…
例:元の持ち主が2年で売却した場合
計算式: 5-2(年)+2(年)×20%
→3年×0.4年=3.4年
●[耐用年数]-[経過年数]+[経過年数]×20%
●小数点以下は切り捨て
この例の場合だと、3年で減価償却することになります。
発売日が直近5年以内の場合は、こちらの計算方法を採用しましょう！
楽器の減価償却 まとめ
- 10万円以上の機材は「減価償却費」で処理！
めんどくさいでしょ。
音楽を仕事にしている人は、裏ではこんな計算ばっかりしながら活動しているんです…！
少しでも日々の経理を自動化するために、BASS NOTEではクラウド会計ソフト「freee」の使用を全力でオススメします！
